Rewolucja w leasingu od 2026 roku: Limit kosztów spada do 100 tys. zł!

Jeśli planujesz zakup lub leasing samochodu spalinowego do firmy, rok 2025 może być ostatnim dzwonkiem, by zrobić to na korzystnych warunkach. Nadchodzące zmiany w przepisach podatkowych, związane z realizacją kamieni milowych KPO, drastycznie obniżą opłacalność leasingu aut z tradycyjnym napędem.

Od 1 stycznia 2026 roku wejdą w życie nowe, znacznie bardziej restrykcyjne limity amortyzacji i odliczeń leasingowych. Dla większości przedsiębiorców oznacza to jedno: wyższe podatki.

Co dokładnie się zmienia?

Obecnie przedsiębiorcy mogą zaliczyć w koszty uzyskania przychodu (KUP) odpisy amortyzacyjne lub raty leasingowe do limitu 150 000 zł dla samochodów spalinowych i hybrydowych oraz 225 000 zł dla aut elektrycznych.

Od początku 2026 roku limit ten dla samochodów spalinowych zostanie obcięty o jedną trzecią. Nowe przepisy uzależniają limit kosztów od emisji CO2:

• Limit 225 000 zł – pozostaje bez zmian, ale dotyczy wyłącznie aut elektrycznych (i wodorowych).
• Limit 150 000 zł – zostanie utrzymany tylko dla aut emitujących poniżej 50g CO2/km (w praktyce łapią się tu niemal wyłącznie hybrydy typu Plug-in).
• Limit 100 000 zł – to nowy, obniżony próg dla wszystkich aut emitujących powyżej 50g CO2/km.

Ważne: Do kategorii z limitem 100 tys. zł trafią niemal wszystkie klasyczne samochody spalinowe (benzyna, diesel) oraz tzw. miękkie hybrydy (mHEV) i klasyczne hybrydy (HEV), które stanowią obecnie większość firmowych flot.

Ile stracisz na zmianach? Policzmy to

Obniżenie limitu o 50 tysięcy złotych wydaje się bolesne, ale w praktyce, przy obecnych cenach samochodów, strata podatkowa będzie odczuwalna niemal przy każdym zakupie auta klasy średniej lub wyższej.

Poniżej przedstawiamy symulację dla samochodu spalinowego o wartości 200 000 zł brutto (przy założeniu odliczenia 50% VAT, wartość do limitu wynosi ok. 183 tys. zł).

Jak widać, przy zakupie auta za 200 tys. zł, Twoja firma zapłaci fiskusowi prawie 10 tys. zł więcej tylko ze względu na zmianę limitu. Im droższe auto, tym strata będzie boleśniejsza, ponieważ proporcja kosztów, które możesz odliczyć, drastycznie spada.

Czy obecne umowy będą chronione?

To najważniejsze pytanie, które zadają sobie przedsiębiorcy. W polskim prawie podatkowym zazwyczaj obowiązuje zasada ochrony praw nabytych. Oznacza to, że kluczowa jest data wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych.

• Leasing Finansowy / Zakup: Jeśli wprowadzisz auto do środków trwałych do 31 grudnia 2025 r., powinieneś zachować prawo do amortyzacji według starych limitów (150 tys. zł).
• Leasing Operacyjny: Tutaj sytuacja jest bardziej skomplikowana. Istnieje ryzyko interpretacyjne, że dla rat płaconych po 1 stycznia 2026 r. (nawet dla umów zawartych wcześniej) fiskus będzie chciał stosować nowy limit, ponieważ to leasingodawca dokonuje odpisów amortyzacyjnych, a Ty zaliczasz w koszty faktury.

Dlatego eksperci doradzają pośpiech. Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest sfinalizowanie transakcji i odebranie samochodu jeszcze w 2025 roku. Warto również rozważyć z doradcą podatkowym wybór leasingu finansowego, który daje większą pewność „zabetonowania” starych zasad amortyzacji.

Dlaczego nie warto czekać?

Zmiana limitu to nie jedyny powód, by przyspieszyć decyzję o nowym aucie:

1. Wzrost cen: Producenci aut sukcesywnie podnoszą ceny, a nowe normy emisji Euro 7 mogą dodatkowo wywindować koszty zakupu aut spalinowych.
2. Ochrona tarczy podatkowej: Limit 100 tys. zł przy dzisiejszych cenach aut sprawia, że efektywna tarcza podatkowa staje się bardzo symboliczna.
3. Dostępność: Pod koniec 2025 roku spodziewamy się ogromnego „szturmu” na salony i firmy leasingowe. Czekanie na ostatnią chwilę może oznaczać brak wyboru interesujących modeli.

Masovia Leasing – Pomożemy Ci zdążyć przed zmianami

Jako broker leasingowy trzymamy rękę na pulsie. Nie tylko znajdziemy dla Ciebie najlepszą ofertę finansowania, ale też doradzimy, jaki rodzaj leasingu (operacyjny czy finansowy) będzie dla Ciebie najbezpieczniejszy w obliczu nadchodzących zmian.

Nie pozwól, by nowe przepisy zabrały Ci kilkanaście tysięcy złotych.

Chcesz sprawdzić, o ile niższa będzie rata, jeśli podpiszesz umowę jeszcze w tym roku?

👉 [Skontaktuj się z nami] – przygotujemy bezpłatną kalkulację i porównanie opłacalności.

Nota prawna: Powyższy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Ze względu na zmieniające się otoczenie prawne, przed podjęciem decyzji zalecamy konsultację z doradcą podatkowym lub księgowym.